Komt u in aanmerking voor vrijstelling van btw

Vrijstelling van btw en utizonderingen

Vrijstellingen berekenen van btw tarieven.

Er zijn een aantal vrijstellingen, de dienst is dan niet belast in het land van de afnemer of de dienstverrichter.

Voor de B2B en B2C diensten zijn dat de volgende uitzonderingen:

  • Diensten die te maken hebben met onroerende zaken. Hieronder vallen ook diensten van experts en makelaars in onroerende zaken, architecten en andere bouwkundigen en diensten die te maken hebben met voorbereiden en coördineren van de uitvoering van bouwwerken. Deze diensten zijn belast in het land waar de onroerende zaak staat.
  • Personenvervoer. Deze dienst is belast in het land waar het vervoer plaatsvindt. Als het personenvervoer door meer landen gaat, is de dienst belast in deze landen naar verhouding van de afgelegde afstanden.
  • Diensten die te maken hebben met cultuur, kunst, sport, wetenschap, ontspanning of onderwijs Deze diensten zijn belast in het land waar de activiteit of het evenement daadwerkelijk plaatsvindt. Hieronder vallen ook de organisatie van deze activiteiten en de daarmee samenhangende diensten. Aan- en verkoop van toegangskaarten voor een activiteit of evenement vallen hier niet onder.
  • Restaurant of cateringdiensten. Deze diensten zijn belast in het land waar u de restaurant of cateringdienst verzorgt. Als u de restaurant of cateringdienst verzorgt aan boord van een schip, vliegtuig of trein en u doet dit binnen de EU, dan is de dienst belast in het land waaruit het passagiersvervoer is vertrokken.

Verhuur van een vervoermiddel voor korte periodes . Als u een vervoermiddel verhuurt voor maximaal 30 dagen (maximaal 90 dagen voor schepen) dan is de dienst belast in het land waar u het vervoermiddel ter beschikking stelt. Als u een vervoermiddel langer verhuurt, is de dienst belast in het land waar u bent gevestigd.

Uitzonderingen en vrijstellingen van btw B2C diensten

Voor de diensten die u levert aan particulieren (B2C-diensten) gelden ook de volgende uitzonderingen:

  • Verhuur van vervoermiddelen voor langere periodes. Deze diensten zijn belast in het land waar de verhuurder is gevestigd.
  • Diensten van tussenpersonen (bemiddeling). U bemiddelt voor een bepaalde dienst. Deze bemiddeling is belast in hetzelfde land waar de dienst waarvoor u bemiddelt belast is.
  • Intracommunautaire goederenvervoerdiensten. Deze diensten zijn belast in het land waar het goederenvervoer vertrekt.
  • Goederenvervoerdiensten buiten de EU. Deze diensten zijn belast in de landen waar het vervoer plaatsvindt, naar verhouding van de afgelegde afstanden.
  • Activiteiten die met vervoer te maken hebben, zoals laden, lossen, intern vervoer en soortgelijke diensten Deze diensten zijn belast in het land waar de activiteiten daadwerkelijk plaatsvindt.
  • Werkzaamheden aan roerende zaken, waaronder onderzoek door deskundigen. Deze diensten zijn belast in het land waar de dienst daadwerkelijk plaatsvindt.
  • Elektronische diensten aan een afnemer binnen de EU. Deze diensten zijn belast in het land van de dienstverrichter.
  • Elektronische diensten aan een afnemer buiten de EU. Deze diensten zijn belast in het land van de afnemer.

Elektronische diensten

Onder elektronische diensten vallen online diensten, meestal via internet geleverd, met een kleine menselijke tussenkomst.

Bijvoorbeeld:

  • bouwen en onderhouden van websites en programma’s
  • leveren van beelden, geschreven stukken en informatie
  • exploiteren van databanken
  • leveren van muziek of films, van spelen (ook kans- of gokspelen)
  • leveren van uitzendingen of manifestaties op het gebied van politiek, cultuur, kunst, sport, wetenschap of ontspanning

Let op!

Online berichten uitwisselen, zoals advies via e-mail, is geen elektronische dienst. Ook toegang verlenen tot het internet valt niet onder elektronische dienstverlening. Wilt u weten of uw dienst valt onder elektronische dienstverlening? Kijk dan op onze website, of neem contact op met de BelastingTelefoon.